辅导期一般纳税人做账注意时项

辅导期结束后在“增值税纳税申报表”的第19行〈应纳税额〉栏有应纳税额的数据（即缴纳1%以上的增值税）方可顺利转正为增值税一般纳税人和申请增值税万元版。
辅导期内具体操作注意事项：
　 一、在辅导期内欠税会影响转正、需在纳税专户存入适当的税款。
　 二、进项发票认证时间
　 1、第1个月不做销售，进行零申报，30日之前认证第一批进项发票；
2、第2个月开具发票并及时认证进项发票，依次类推；即合理运用企业流动资金又保证每月所开销售发票都可抵扣。
　 三、销项发票购买手续
　 1、辅导期内企业每次购买25份（一本）千元版增值税专用发票。
　 2、第一次购买发票要准备的材料：
　　 A、发票购用簿；
B、IC卡、办税员证(卡)；
C、盖好公章的发票领购申请单；
D、辅导期一般纳税人认定书；
3、开完25份（一本）发票后需办理事宜：
　　 A、在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计”
　　 B、打印“销货发票清单”
　　 打开发票数据管理软件：销项发票→销项导入→开始导入完毕后→销项查询→开票日期→导出数据到EXCEL文件→找到需要的25份发票号码→打印。
　 　C、填写“增值税纳税申报表”中本月销售额、应纳税额、应纳税合计。
　 以上表格盖公章和“第一次购买发票”所列材料、最后一份发票联。
　　 4、第2次购买发票的手续：
A、带以上3份表到办税大厅申报；
B、带“税收通用缴款书”到纳税银行划款；
C、带“税收通用缴款书”到税局购买25份发票。
　 5、每月第1次领购发票不用预缴3%税款；第2次领购发票，先将上一次开具发票的销售金额按3%预缴增值税。
6、对开票额较大的企业可以申请临时万元版。
　　 四、网上申报注意事项
　　 辅导期一般纳税人按“先抄税，后申报”模式进行操作，如下：
　　 1、每月10日前到办税大厅 抄税
A、“辅导期一般纳税人认定书”、
B、IC卡
C、“专用发票金税卡资料统计”。
　　 2、辅导期企业收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。
　　 3、注意本月认证通过的进项发票的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。
　　 未完成电子申报，急需购买发票办理需知
　　 1、不等“稽核结果通知书”，先进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可购买发票。
　　 2、注意收取“稽核结果通知书”，收到“稽核结果通知书”时，立即到办税大厅请求重复申报。如忘收取“稽核结果通知书”，错过规定申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。
　　 五、关于3%预缴增值税抵减的申请
　　 向专管员申领“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减申请审核表”；
通过申请抵减，可减轻辅导期纳税人的负担。
实际操作中受许多限制，一般只能暂时放弃抵减，等第7个月辅导期结束后再申请。

下一篇：增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法